隨著以全電發(fā)票為代表的智慧稅務(wù)建設(shè)成果投入使用，越來(lái)越多的企業(yè)開始關(guān)注金稅四期帶來(lái)的改革紅利和合規(guī)挑戰(zhàn)。金稅四期以稅收大數(shù)據(jù)為驅(qū)動(dòng)，著力推進(jìn)稅收征管的方式變革、流程優(yōu)化和效能提升：一方面，通過推出全電發(fā)票、啟用新電子稅務(wù)局等措施向廣大納稅人提供優(yōu)質(zhì)、高效、智能的稅費(fèi)服務(wù)；另一方面，建立健全以“信用+風(fēng)險(xiǎn)”為基礎(chǔ)的新型監(jiān)管機(jī)制，加強(qiáng)重點(diǎn)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)防控和監(jiān)管，依法嚴(yán)厲打擊涉稅違法犯罪行為。

如何看待金稅四期對(duì)企業(yè)的影響，借用國(guó)家稅務(wù)總局局長(zhǎng)王軍2021年在金磚國(guó)家稅務(wù)局長(zhǎng)會(huì)議上的發(fā)言，大家可以初窺堂奧，即“（以過去、現(xiàn)在和將來(lái)看）從‘收稅’到‘報(bào)稅’到‘算稅’，從‘上機(jī)’到‘上網(wǎng)’到‘上云’，從‘經(jīng)驗(yàn)管稅’到‘以票管稅’到‘以數(shù)治稅’的過程，就是促進(jìn)納稅人從‘被動(dòng)遵從’到‘主動(dòng)遵從’到‘協(xié)同遵從’的過程，就是稅收現(xiàn)代化不斷向前邁進(jìn)的過程”。這也對(duì)企業(yè)的稅務(wù)數(shù)字化提出了挑戰(zhàn)，稅務(wù)數(shù)字化迫在眉睫。

一方面，對(duì)于大部分企業(yè)來(lái)說，稅務(wù)一直以手工作業(yè)為主，效率不高；另一方面，稅務(wù)又是一個(gè)極其依賴數(shù)據(jù)的領(lǐng)域，不同地方的稅務(wù)實(shí)踐可能存在差異，集團(tuán)稅務(wù)數(shù)據(jù)分散，采集精確度低。整體上，大部分企業(yè)的稅務(wù)數(shù)字化尚處于起步階段。

(資料圖片僅供參考)

但隨著稅務(wù)動(dòng)態(tài)監(jiān)管加強(qiáng)，企業(yè)如果不做出改變，用傳統(tǒng)的方式應(yīng)對(duì)新銳的監(jiān)管手段，就會(huì)造成稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的被動(dòng)局面。這其實(shí)是在倒逼企業(yè)采用與時(shí)俱進(jìn)的數(shù)字化手段，來(lái)提升稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力。

“稅務(wù)局已經(jīng)在用更先進(jìn)的武器進(jìn)行監(jiān)管了，但企業(yè)里還是小米加步槍的模式。這導(dǎo)致在很多情況下，稅務(wù)局來(lái)稽查時(shí)，企業(yè)才意識(shí)到內(nèi)部的問題與風(fēng)險(xiǎn)。”德勤中國(guó)稅務(wù)數(shù)術(shù)科技服務(wù)全國(guó)領(lǐng)導(dǎo)合伙人葉建鋒表示。

有這樣的落差就催生出市場(chǎng)需求，一些提供財(cái)稅數(shù)字化服務(wù)的公司也看到新的市場(chǎng)窗口期。

大體上看，財(cái)稅數(shù)字化包含了財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理、資金管理、稅收申報(bào)和規(guī)劃等多個(gè)方面，每一個(gè)環(huán)節(jié)都有一些能叫得上名字的公司，比如SAP、用友、金蝶、云賬房、高燈科技等等。本來(lái)賽道已經(jīng)被擠滿，那么在金稅四期的刺激下，財(cái)稅數(shù)字化領(lǐng)域還有好的市場(chǎng)機(jī)會(huì)嗎？

“找了很久，沒有找到特別好的。除了2G領(lǐng)域，也看了很多2B領(lǐng)域的。但看完以后發(fā)現(xiàn)甲方的付費(fèi)意愿并不強(qiáng)，可能天花板也就在兩到三個(gè)億左右。這是很難支撐起一個(gè)上市公司的?！蔽⒋逯强贫驴偨?jīng)理趙培恩在鈦資本投研社分享時(shí)表示。

不過有一點(diǎn)可以關(guān)注，趙培恩認(rèn)為，在稅收申報(bào)和規(guī)劃方面，中小企業(yè)和有專門稅務(wù)部門的大企業(yè)都有一定的需求，該領(lǐng)域數(shù)字化程度還不高，這一塊還會(huì)產(chǎn)生很多進(jìn)階需求。“包括稅務(wù)的咨詢、稅收優(yōu)惠政策等。值得一提的是，在金稅三期與四期推動(dòng)過程中，很多中大型企業(yè)都意識(shí)到了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)需要定期的評(píng)估與管控，這需要借助一些稅收平臺(tái)的力量。”他表示。

這至少證明一點(diǎn)，在稅收申報(bào)和規(guī)劃領(lǐng)域，還是存在非常大的市場(chǎng)空間。

以企業(yè)在評(píng)估其研發(fā)活動(dòng)是否能夠享受研發(fā)加計(jì)扣除的場(chǎng)景為例，企業(yè)如何實(shí)現(xiàn)這一重要稅收優(yōu)惠領(lǐng)域的“應(yīng)享盡享”呢？

這個(gè)場(chǎng)景不能僅僅聚焦在申報(bào)環(huán)節(jié)，而是需要具備全鏈條稅務(wù)技術(shù)能力與視野的團(tuán)隊(duì)，打通上下游，幫助企業(yè)把業(yè)務(wù)鏈串起來(lái)?！氨热缯f企業(yè)在立項(xiàng)的時(shí)候，有項(xiàng)目的研發(fā)支出的核算，這是現(xiàn)有的業(yè)財(cái)梳理過程。當(dāng)我們作為稅務(wù)顧問介入之后，先是從專業(yè)角度幫企業(yè)判斷稅務(wù)的合規(guī)性，判斷哪些研發(fā)活動(dòng)，以及哪些研發(fā)支出是符合研發(fā)加計(jì)扣除條件的；在這基礎(chǔ)上，我們會(huì)幫助企業(yè)收集滿足條件的稅收優(yōu)惠數(shù)據(jù)，自動(dòng)歸集并生成稅收優(yōu)惠相關(guān)的申報(bào)表，實(shí)現(xiàn)稅收優(yōu)惠的自動(dòng)化管理和申報(bào)聯(lián)動(dòng)，達(dá)到應(yīng)享盡享的目標(biāo)。”葉建鋒介紹。這個(gè)過程中，也能夠幫助監(jiān)控全過程風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)在享受到稅收優(yōu)惠的同時(shí)，盡量降低稅務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)合規(guī)。

不久前，德勤中國(guó)稅務(wù)Digital T-Suite與Oracle NetSuite聯(lián)合推出了稅務(wù)數(shù)字化管理套件"Digital T-suite for Netsuite" 。NetSuite是甲骨文公司旗下一款云ERP軟件，Oracle NetSuite豐富的應(yīng)用生態(tài)與德勤Digital T-Suite智慧稅務(wù)解決方案聯(lián)動(dòng)，真正幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)稅票一體化的拉通，將企業(yè)的前中后端綜合管理。雙方的合作的考量主要原因之一在于，當(dāng)前新征稅制度以及全電發(fā)票試點(diǎn)的全面推廣，Oracle NetSuite在中國(guó)擁有超過上千家客戶，所有這些客戶在稅務(wù)的監(jiān)管要求也是在不斷變化，國(guó)內(nèi)的企業(yè)都面臨著這些政策性回歸的壓力。在這樣的一個(gè)契機(jī)之下，雙方各自發(fā)揮優(yōu)勢(shì)，充分互補(bǔ)。

葉天祿表示，為了打造雙贏的生態(tài)圈，NetSuite的平臺(tái)的模型全部都是開放出來(lái)給合作伙伴的，所以讓我們的合作伙伴的方案可以很容易跟客戶的主數(shù)據(jù)鏈接打通，因?yàn)樗械目蛻舻慕灰讛?shù)據(jù)都是在納稅上面的，跟能夠更容易的來(lái)讀取。

“我們的合作是代表了一個(gè)雙支柱的概念，我們也在研究全球都在研究雙支柱的要求，這個(gè)制度其實(shí)更會(huì)依賴于全球的ERP平臺(tái)來(lái)滿足這種數(shù)字城管的要求?！比~建鋒表示。比如Oracle NetSuite有很多的客戶會(huì)出海，出海就意味著要符合海外架構(gòu)、海外合規(guī)要求等等，借助德勤全球?qū)I(yè)知識(shí)網(wǎng)絡(luò)，不僅是在技術(shù)方面幫助企業(yè)，業(yè)務(wù)領(lǐng)域政策領(lǐng)域同樣如此。

作為雙方合作的一部分，Oracle NetSuite開放了系統(tǒng)主數(shù)據(jù)，與德勤做了技術(shù)打通?！昂芏嗥髽I(yè)面臨金稅四期的挑戰(zhàn)，我們共同把市場(chǎng)找出來(lái)?！奔坠俏墓救蚋笨偛谩racle NetSuite大中華區(qū)總經(jīng)理葉天祿表示。

伴隨金稅四期的開展，全電發(fā)票的全面推行將為企業(yè)帶來(lái)更多挑戰(zhàn)。Oracle NetSuite企業(yè)用戶將可利用聯(lián)合解決方案快速切入德勤Digital T-Suite，利用端到端自動(dòng)化管理滿足新的合規(guī)要求，提升整體發(fā)票處理效率，增強(qiáng)申報(bào)準(zhǔn)確性，實(shí)現(xiàn)降本增效。此外，系統(tǒng)通過信息化手段有效建立事前、中、后預(yù)警監(jiān)控機(jī)制，比如印花稅和增值稅發(fā)票交叉比對(duì)，如企業(yè)有租賃費(fèi)發(fā)票，但沒有任何印花稅申報(bào)項(xiàng)目，可能存在印花稅漏報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

“當(dāng)前大環(huán)境下，稅務(wù)局提供了很多節(jié)稅、免稅政策，通過一體化的解決方案，我們雙方聯(lián)合可以把很多的節(jié)稅免稅的實(shí)施優(yōu)惠空間跟業(yè)務(wù)拉通，幫助企業(yè)利用政策優(yōu)勢(shì)，來(lái)盤活資金。”葉天祿說道。

除了生態(tài)上的優(yōu)勢(shì)，相較于其他智慧稅務(wù)產(chǎn)品，德勤Digital T-Suite可以幫助企業(yè)理順全電發(fā)票，一是業(yè)務(wù)全流程的銜接，二是交易數(shù)據(jù)與開票數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換處理的自動(dòng)化?！捌髽I(yè)開票不是簡(jiǎn)單的將一張發(fā)票打印出來(lái)，而是需要經(jīng)過復(fù)雜的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換和處理過程，將日常交易數(shù)據(jù)，轉(zhuǎn)換成符合客戶要求的發(fā)票數(shù)據(jù)。比如運(yùn)費(fèi)，有的客戶需要分?jǐn)偟疆a(chǎn)品價(jià)格，有的希望單列，我們會(huì)非常關(guān)注交易和開票數(shù)據(jù)在不同是場(chǎng)景的處理銜接，確保發(fā)票與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)能很好地融合在一起?！比~建鋒表示。

可以看到，隨著金稅四期的到來(lái)，很多財(cái)稅SaaS服務(wù)商對(duì)于企業(yè)潛在的數(shù)字化需求已經(jīng)躍躍欲試。根據(jù)灼識(shí)咨詢的調(diào)研數(shù)據(jù)，中國(guó)財(cái)稅市場(chǎng)在2021年到2026年，復(fù)合增長(zhǎng)率預(yù)計(jì)可以達(dá)到25.9%，稅務(wù)類的復(fù)合增長(zhǎng)率更是達(dá)到了35%。

未來(lái)一段時(shí)間，隨著市場(chǎng)需求的逐步釋放，財(cái)稅數(shù)字化有望迎來(lái)快速發(fā)展期。（本文首發(fā)鈦媒體APP 作者 |秦聰慧）?

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