隨著以全電發(fā)票為代表的智慧稅務建設成果投入使用，越來越多的企業(yè)開始關注金稅四期帶來的改革紅利和合規(guī)挑戰(zhàn)。金稅四期以稅收大數(shù)據(jù)為驅(qū)動，著力推進稅收征管的方式變革、流程優(yōu)化和效能提升：一方面，通過推出全電發(fā)票、啟用新電子稅務局等措施向廣大納稅人提供優(yōu)質(zhì)、高效、智能的稅費服務；另一方面，建立健全以“信用+風險”為基礎的新型監(jiān)管機制，加強重點領域風險防控和監(jiān)管，依法嚴厲打擊涉稅違法犯罪行為。

如何看待金稅四期對企業(yè)的影響，借用國家稅務總局局長王軍2021年在金磚國家稅務局長會議上的發(fā)言，大家可以初窺堂奧，即“（以過去、現(xiàn)在和將來看）從‘收稅’到‘報稅’到‘算稅’，從‘上機’到‘上網(wǎng)’到‘上云’，從‘經(jīng)驗管稅’到‘以票管稅’到‘以數(shù)治稅’的過程，就是促進納稅人從‘被動遵從’到‘主動遵從’到‘協(xié)同遵從’的過程，就是稅收現(xiàn)代化不斷向前邁進的過程”。這也對企業(yè)的稅務數(shù)字化提出了挑戰(zhàn)，稅務數(shù)字化迫在眉睫。

一方面，對于大部分企業(yè)來說，稅務一直以手工作業(yè)為主，效率不高；另一方面，稅務又是一個極其依賴數(shù)據(jù)的領域，不同地方的稅務實踐可能存在差異，集團稅務數(shù)據(jù)分散，采集精確度低。整體上，大部分企業(yè)的稅務數(shù)字化尚處于起步階段。

(資料圖片僅供參考)

但隨著稅務動態(tài)監(jiān)管加強，企業(yè)如果不做出改變，用傳統(tǒng)的方式應對新銳的監(jiān)管手段，就會造成稅務風險防范的被動局面。這其實是在倒逼企業(yè)采用與時俱進的數(shù)字化手段，來提升稅務風險應對能力。

“稅務局已經(jīng)在用更先進的武器進行監(jiān)管了，但企業(yè)里還是小米加步槍的模式。這導致在很多情況下，稅務局來稽查時，企業(yè)才意識到內(nèi)部的問題與風險?！钡虑谥袊悇諗?shù)術科技服務全國領導合伙人葉建鋒表示。

有這樣的落差就催生出市場需求，一些提供財稅數(shù)字化服務的公司也看到新的市場窗口期。

大體上看，財稅數(shù)字化包含了財務核算、財務管理、資金管理、稅收申報和規(guī)劃等多個方面，每一個環(huán)節(jié)都有一些能叫得上名字的公司，比如SAP、用友、金蝶、云賬房、高燈科技等等。本來賽道已經(jīng)被擠滿，那么在金稅四期的刺激下，財稅數(shù)字化領域還有好的市場機會嗎？

“找了很久，沒有找到特別好的。除了2G領域，也看了很多2B領域的。但看完以后發(fā)現(xiàn)甲方的付費意愿并不強，可能天花板也就在兩到三個億左右。這是很難支撐起一個上市公司的?！蔽⒋逯强贫驴偨?jīng)理趙培恩在鈦資本投研社分享時表示。

不過有一點可以關注，趙培恩認為，在稅收申報和規(guī)劃方面，中小企業(yè)和有專門稅務部門的大企業(yè)都有一定的需求，該領域數(shù)字化程度還不高，這一塊還會產(chǎn)生很多進階需求?！鞍ǘ悇盏淖稍?、稅收優(yōu)惠政策等。值得一提的是，在金稅三期與四期推動過程中，很多中大型企業(yè)都意識到了稅務風險需要定期的評估與管控，這需要借助一些稅收平臺的力量?！彼硎尽?/p>

這至少證明一點，在稅收申報和規(guī)劃領域，還是存在非常大的市場空間。

以企業(yè)在評估其研發(fā)活動是否能夠享受研發(fā)加計扣除的場景為例，企業(yè)如何實現(xiàn)這一重要稅收優(yōu)惠領域的“應享盡享”呢？

這個場景不能僅僅聚焦在申報環(huán)節(jié)，而是需要具備全鏈條稅務技術能力與視野的團隊，打通上下游，幫助企業(yè)把業(yè)務鏈串起來?！氨热缯f企業(yè)在立項的時候，有項目的研發(fā)支出的核算，這是現(xiàn)有的業(yè)財梳理過程。當我們作為稅務顧問介入之后，先是從專業(yè)角度幫企業(yè)判斷稅務的合規(guī)性，判斷哪些研發(fā)活動，以及哪些研發(fā)支出是符合研發(fā)加計扣除條件的；在這基礎上，我們會幫助企業(yè)收集滿足條件的稅收優(yōu)惠數(shù)據(jù)，自動歸集并生成稅收優(yōu)惠相關的申報表，實現(xiàn)稅收優(yōu)惠的自動化管理和申報聯(lián)動，達到應享盡享的目標。”葉建鋒介紹。這個過程中，也能夠幫助監(jiān)控全過程風險，保障企業(yè)在享受到稅收優(yōu)惠的同時，盡量降低稅務的風險，實現(xiàn)合規(guī)。

不久前，德勤中國稅務Digital T-Suite與Oracle NetSuite聯(lián)合推出了稅務數(shù)字化管理套件"Digital T-suite for Netsuite" 。NetSuite是甲骨文公司旗下一款云ERP軟件，Oracle NetSuite豐富的應用生態(tài)與德勤Digital T-Suite智慧稅務解決方案聯(lián)動，真正幫助企業(yè)實現(xiàn)業(yè)財稅票一體化的拉通，將企業(yè)的前中后端綜合管理。雙方的合作的考量主要原因之一在于，當前新征稅制度以及全電發(fā)票試點的全面推廣，Oracle NetSuite在中國擁有超過上千家客戶，所有這些客戶在稅務的監(jiān)管要求也是在不斷變化，國內(nèi)的企業(yè)都面臨著這些政策性回歸的壓力。在這樣的一個契機之下，雙方各自發(fā)揮優(yōu)勢，充分互補。

葉天祿表示，為了打造雙贏的生態(tài)圈，NetSuite的平臺的模型全部都是開放出來給合作伙伴的，所以讓我們的合作伙伴的方案可以很容易跟客戶的主數(shù)據(jù)鏈接打通，因為所有的客戶的交易數(shù)據(jù)都是在納稅上面的，跟能夠更容易的來讀取。

“我們的合作是代表了一個雙支柱的概念，我們也在研究全球都在研究雙支柱的要求，這個制度其實更會依賴于全球的ERP平臺來滿足這種數(shù)字城管的要求。”葉建鋒表示。比如Oracle NetSuite有很多的客戶會出海，出海就意味著要符合海外架構(gòu)、海外合規(guī)要求等等，借助德勤全球?qū)I(yè)知識網(wǎng)絡，不僅是在技術方面幫助企業(yè)，業(yè)務領域政策領域同樣如此。

作為雙方合作的一部分，Oracle NetSuite開放了系統(tǒng)主數(shù)據(jù)，與德勤做了技術打通?！昂芏嗥髽I(yè)面臨金稅四期的挑戰(zhàn)，我們共同把市場找出來?！奔坠俏墓救蚋笨偛?、Oracle NetSuite大中華區(qū)總經(jīng)理葉天祿表示。

伴隨金稅四期的開展，全電發(fā)票的全面推行將為企業(yè)帶來更多挑戰(zhàn)。Oracle NetSuite企業(yè)用戶將可利用聯(lián)合解決方案快速切入德勤Digital T-Suite，利用端到端自動化管理滿足新的合規(guī)要求，提升整體發(fā)票處理效率，增強申報準確性，實現(xiàn)降本增效。此外，系統(tǒng)通過信息化手段有效建立事前、中、后預警監(jiān)控機制，比如印花稅和增值稅發(fā)票交叉比對，如企業(yè)有租賃費發(fā)票，但沒有任何印花稅申報項目，可能存在印花稅漏報風險。

“當前大環(huán)境下，稅務局提供了很多節(jié)稅、免稅政策，通過一體化的解決方案，我們雙方聯(lián)合可以把很多的節(jié)稅免稅的實施優(yōu)惠空間跟業(yè)務拉通，幫助企業(yè)利用政策優(yōu)勢，來盤活資金?！比~天祿說道。

除了生態(tài)上的優(yōu)勢，相較于其他智慧稅務產(chǎn)品，德勤Digital T-Suite可以幫助企業(yè)理順全電發(fā)票，一是業(yè)務全流程的銜接，二是交易數(shù)據(jù)與開票數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換處理的自動化?！捌髽I(yè)開票不是簡單的將一張發(fā)票打印出來，而是需要經(jīng)過復雜的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換和處理過程，將日常交易數(shù)據(jù)，轉(zhuǎn)換成符合客戶要求的發(fā)票數(shù)據(jù)。比如運費，有的客戶需要分攤到產(chǎn)品價格，有的希望單列，我們會非常關注交易和開票數(shù)據(jù)在不同是場景的處理銜接，確保發(fā)票與業(yè)務數(shù)據(jù)能很好地融合在一起?！比~建鋒表示。

可以看到，隨著金稅四期的到來，很多財稅SaaS服務商對于企業(yè)潛在的數(shù)字化需求已經(jīng)躍躍欲試。根據(jù)灼識咨詢的調(diào)研數(shù)據(jù)，中國財稅市場在2021年到2026年，復合增長率預計可以達到25.9%，稅務類的復合增長率更是達到了35%。

未來一段時間，隨著市場需求的逐步釋放，財稅數(shù)字化有望迎來快速發(fā)展期。（本文首發(fā)鈦媒體APP 作者 |秦聰慧）?

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