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2016 年“營改增”，2018 年“國地稅合并”，2021 年“以數(shù)治稅”……這些大事件都是金稅工程的重點項目。

隨著大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能、區(qū)塊鏈等新一代信息技術(shù)的發(fā)展，國家的稅收征管手段也在不斷進化。如 2021 年爆出的“薇婭逃稅案”，正是經(jīng)稅收大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)。

我國從 1994 年開始啟動“金稅工程”建設(shè)，目前已經(jīng)進入四期階段。

SaaS 技術(shù)作為科技發(fā)展的最新趨勢，能夠為稅務(wù)工作填補空白，為企業(yè)提供合規(guī)高效的解決方案。

從需求端看，在中國稅收結(jié)構(gòu)中，企業(yè)所得稅和增值稅的占比近 60%，又因為增值稅實際由企業(yè)來繳納，90% 的稅實際由企業(yè)作為征收對象，因此面向 B 端的稅務(wù)軟件想象空間巨大。

同時，金稅四期之后，企業(yè)更多的數(shù)據(jù)將被稅局掌握，監(jiān)控也呈現(xiàn)多維度、細顆粒，國家的“監(jiān)控之網(wǎng)”會越織越密，中小企業(yè)擴大了合規(guī)需求，中大企業(yè)加深了精細化管理需求。

從供給端看，政策的傾斜，資本的加注，都為財稅 SaaS 的發(fā)展提供了機遇。據(jù) IT 桔子不完全統(tǒng)計，在企業(yè)服務(wù)的細分領(lǐng)域中，2021 年財稅服務(wù)融資總額約為 66 億，2022 年受經(jīng)濟環(huán)境影響降至 25 億元左右。

如今，市場上主流的財稅軟件還是金蝶、用友、SAP、Oracle，在國產(chǎn)替代和金稅四期的推動下，賽道迎來新一輪周期，哪些賽道能夠脫穎而出，占據(jù)市場優(yōu)勢？

為此，牛透社調(diào)研了多家泛財稅 SaaS 的領(lǐng)頭人，對發(fā)票類、稅務(wù)類、財務(wù)類、費控類、資金管理類等細分賽道進行了深度分析。盡管他們的細分賽道不同，距離“震心”有遠近，但毫無疑問都是“以數(shù)治稅”時代的最佳實踐。

在“金四體系”下的泛財稅 SaaS 廠商，如何把握本輪數(shù)字化機遇，入水化龍？

新舊切換的發(fā)票賽道

“全電發(fā)票”打響金稅四期建設(shè)的第一槍，發(fā)票類/稅務(wù)類 SaaS 受其影響最為直接。

由此，依靠稅控盤賺錢的傳統(tǒng)商業(yè)模式正在被瓦解，首當(dāng)其沖的是以航信、百望等為代表的老牌發(fā)票廠商。過去，“以票控稅”的征管體系下，航信、百望被國家稅務(wù)總局授權(quán)生產(chǎn)和銷售增值稅防偽和稅控系統(tǒng)，在增值稅防偽、發(fā)票、后端服務(wù)諸環(huán)節(jié)形成雙寡頭壟斷競爭格局。

如今，這種局面正在被以全電發(fā)票為突破口的新體系逐漸打破，航信、百望兩大巨頭不僅被倒逼全面云化、數(shù)字化轉(zhuǎn)型，還要面對高燈科技等新興電子發(fā)票 SaaS 對傳統(tǒng)市場的蠶食。

在金稅三期時期，電子合同迎來了一波快速發(fā)展的紅利，中大型企業(yè)紛紛將電子合同納入自己的 OA 系統(tǒng)。據(jù)不完全統(tǒng)計，2014 年至 2019 年，中國電子合同的市場復(fù)合增長率達到了 200%。

到了金稅四期，電子發(fā)票市場迎來新的春天。據(jù)艾媒咨詢報告，2021 年我國電子發(fā)票年開具數(shù)量約為 500 億，而發(fā)票電子化程度僅為 24%，未來 3 年有 3 倍以上增長空間。如果按照 2025 年基本實現(xiàn)全電發(fā)票的目標，那么實際增長空間或?qū)⒏蟆?/p>

易快報創(chuàng)始人兼 CEO 馬春荃表示：“金稅三期完成了電子化的過程，將地方稅務(wù)的底賬戶匯總同步到國稅總局，建立了強大的數(shù)據(jù)底座。金稅四期要求后臺底層的數(shù)字化，包括開具、流通數(shù)據(jù)、認證抵扣的全面無紙化，這不僅降低了企業(yè)人工運營以及紙質(zhì)物流的成本，還會加速企業(yè)內(nèi)部信息化建設(shè)和數(shù)字化轉(zhuǎn)型?！?/p>

與銀行談筆生意

金稅四期與金稅三期相比，新增了電子發(fā)票服務(wù)平臺、電子稅務(wù)局等系統(tǒng)，此外還要實現(xiàn)與人民銀行、 各部委之間的系統(tǒng)聯(lián)通，以及金三時期系統(tǒng)的國產(chǎn)化替代。據(jù)中銀證券預(yù)測分析，金四系統(tǒng)建設(shè)投入將大于金稅三期投入，考慮到相關(guān)運維費用后，金四時期 G 端整體投入有望超百億元。

稅友股份的業(yè)務(wù)覆蓋 B、G 兩端，作為金稅工程的直接參與者，它之前已接連中標國家稅務(wù)總局金稅三期工程和多個省級稅務(wù)單位的稅收風(fēng)險分析管理系統(tǒng)、大數(shù)據(jù)平臺和智慧電子稅務(wù)局等多個項目。

今年又成功斬獲金稅四期建設(shè)的標志性項目——2022 年 8 月 18 日，中軟、稅友、方欣聯(lián)合中標國稅總局電子發(fā)票服務(wù)平臺（二期）項目，進一步鞏固其在稅務(wù)信息化領(lǐng)域的龍頭地位。

然而，稅務(wù) G 端業(yè)務(wù)入局門檻過高，大部分企業(yè)望塵莫及。經(jīng)調(diào)研發(fā)現(xiàn)，建立企業(yè) ID 畫像，為銀行提供數(shù)據(jù)，幫助銀行判斷企業(yè)信用，是金四時期切入財稅賽道較好的應(yīng)用場景。早在 2015 年，稅務(wù)和銀保監(jiān)部門就已提出“銀稅互動”，將誠信與信用掛鉤。2020 年浙江先行試點，將企業(yè)納稅信用轉(zhuǎn)化為融資信用，緩解中小企業(yè)融資難題。

微村智科董事總經(jīng)理趙培恩在《金稅四期，“天網(wǎng)”時代即將來臨》一文中表示：“銀稅互動現(xiàn)在還僅僅是局限于發(fā)票側(cè)，真正的金稅四期大數(shù)據(jù)應(yīng)用，有些銀行已經(jīng)開始建設(shè)屬于自己的專門服務(wù)中小微企業(yè)的事務(wù)平臺，并通過這些平臺給企業(yè)做主動授信，以及拿到更多的數(shù)字化工具幫助銀行批量授信。在金稅四期的背景下，這就有了一個新的機會?！?/p>

關(guān)于銀行與 SaaS 企業(yè)的關(guān)系，小望科技創(chuàng)始人兼 CEO 李彬夷介紹：“國家稅務(wù)征管體系以大數(shù)據(jù)為工具，企業(yè)要符合國家的征管條件也要進入多維度的大數(shù)據(jù)校驗。因此，我們和銀行合作，將業(yè)務(wù)財稅 SaaS 系統(tǒng)與客戶收付款流水信息以及賬務(wù)/報稅系統(tǒng)鏈接，這是打通業(yè)財稅綜合解決方案的一部分。在這過程中會出現(xiàn)很多介入方，如銀行、稅務(wù)局、財稅服務(wù)公司，共同展開風(fēng)險評估工作。”

“企業(yè)銀”作為當(dāng)前企業(yè)的熱點需求，越來越多的企業(yè)開始借助 SaaS 力量重塑“銀企直付”體系。司庫立方創(chuàng)始人兼 CEO 李靜介紹：“打通銀企直連后，企業(yè)能自動從銀行獲取交易流水和數(shù)據(jù)對賬信息，支付無需通過 U 盾，直接審批付款。廠商與銀行直連，并不是件容易的事。這需要先通過服務(wù)大量有‘連接銀行’需求的企業(yè)，從服務(wù)企業(yè)的過程中打通與銀行的連接?！?/p>

尖刀突進中大市場

在中大客戶市場，用友、金蝶占據(jù)了主要份額。它們在會計電算化的普及中做出了努力，奠定了市場地位，同時作為國內(nèi)老牌 ERP 巨頭，中大型客戶在購買其 ERP 軟件時通常捆綁購買財務(wù)系統(tǒng)，這又為他們的中大市場地位加上了“雙 Buff”。

憑借在財稅行業(yè)的 30 年深耕，金蝶、用友積累了大量客戶資源后，開始開展更多增值服務(wù)，業(yè)務(wù)包括財稅咨詢、財稅培訓(xùn)、信貸業(yè)務(wù)等。發(fā)展至今，他們面向大中小客戶衍生了眾多產(chǎn)品，如金蝶的云會計、金蝶 KIS 云系列和金蝶云星空等，用友的 T6、U8、U9 和用友 NC 等，進一步加強頭部效應(yīng)。

金稅四期以來，中大型企業(yè)要求的顆粒度越來越細，橫向一體化的財務(wù)軟件難以滿足他們的精細化需求，且隨著經(jīng)濟環(huán)境的壓力，SaaS 廠商都在聚焦賽道，減少不必要的開支，沒有精力去開發(fā)、運維新的業(yè)務(wù)線。這就為縱向?qū)I(yè)化的財稅 SaaS 留出了巨大市場想象空間。

合思·易快報、分貝通、匯聯(lián)易等費控報銷 SaaS 從場景化切入，以“單點尖刀”的作戰(zhàn)策略打入財稅市場，與巨頭共同“分蛋糕”。如今，該賽道已出現(xiàn)多個獨角獸，競爭呈白熱化趨勢。易快報在今年 8 月完成 10 億元人民幣 D 輪融資，由軟銀愿景二號基金領(lǐng)投，至此已累計完成融資額超過 15 億元人民幣；分貝通基本延續(xù)一年一輪融資的節(jié)奏，在今年 2 月已完成 1.4 億美元的 C+輪融資，估值超 10 億美元。

對于未來，各位領(lǐng)頭人已有非常清晰的認知。馬春荃在接受牛透社采訪時表示：“未來三到五年的主力方向是讓無需報銷成為企業(yè)費控報銷的標配，通過無需報銷將企業(yè)消費從過去的事后管理、報銷，延展到事前預(yù)算，事中訂購，事后的支付以及歸檔的全鏈條環(huán)節(jié)。

在生態(tài)方面，連接更多生態(tài)合作伙伴和供應(yīng)商，共同解決客戶在費控報銷上的痛點。同時，不斷強化業(yè)財一體化，在無需報銷中加入業(yè)財融合的理念和解決方案。目前我們已和多家業(yè)務(wù)系統(tǒng)打通，實現(xiàn)數(shù)據(jù)間的貫通，形成財務(wù)數(shù)據(jù)化中臺?！?/p>

深挖中小市場潛力

SaaS 行業(yè)一直有“做 KA 客戶還是做 SMB”的爭論，談到 SMB 時往往被人詬病 LTV 和 CAC 之間的賬算不過來，是門虧本生意。不過，財稅管理是眾多中小企業(yè)的剛需，尤其是會計核算和稅務(wù)管理帶有國家強制性要求和規(guī)定，這意味著每家企業(yè)都可能是潛在客戶。因而，廠商可以減少營銷和銷售投入，將更多精力花在產(chǎn)品和服務(wù)上。

隨著金稅工程實施，中小企業(yè)的稅收合規(guī)要求也在不斷提高。過去企業(yè)的稅收要求圍繞發(fā)票展開，在一家小公司里，一個老會計用 Excel 記賬報銷就能完成全部財稅事項，到了金四時期，數(shù)據(jù)的管控維度更加全方位，“企業(yè)經(jīng)營的電力、水力、人工成本支出，在大數(shù)據(jù)面前一覽無余。”這大大增加企業(yè)記賬、報稅的難度，進一步帶動了記賬類/稅務(wù)類 SaaS 的發(fā)展。

因此，稅友在 B 端的收入大于金蝶、用友不足為奇。據(jù)灼識咨詢統(tǒng)計，截至2020年稅友、金蝶、用友以 8.2 億元、7 億元、2.3 億元的財稅 SaaS 收入，分別列居第一、第二、第三的位置。在付費用戶數(shù)方面，稅友以超 500 萬的付費用戶數(shù)領(lǐng)先于付費用戶僅有 15 萬和 21.7 萬的金蝶和用友。

這正是因為稅友在中小微市場的絕對優(yōu)勢，它面向 SMB 建立億企贏品牌，圍繞企業(yè)的財稅、人資、經(jīng)營風(fēng)控等管理需求，利用大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能等技術(shù)，以智能化的票、財、稅工具幫助企業(yè)正確記賬、規(guī)范納稅。

同時，以云帳房、慧算賬為代表的財稅代理 SaaS 在近年來也獲得高頻融資，它們瞄準中小市場，從代賬功能切入，向稅務(wù)管理延申。代理記賬 SaaS 幾乎與金稅三期同步起跑，在 2018 年-2019 年達到發(fā)展高峰，隨著金稅四期的啟動，或?qū)⒂瓉硇乱惠喼芷凇?/p>

此外，自動計稅的軟件應(yīng)用也在從中大市場往下滲透，這一賽道的頭部尚未出現(xiàn)，如果廠商能夠通過規(guī)?；?，憑借 SaaS 訂閱制的優(yōu)勢，將其單價定在中小客戶群體能夠接受的合理區(qū)間，未來可期。

做中大難的是服務(wù)，做中小難的是產(chǎn)品。中小客戶的管理規(guī)范化程度不高，對于自身需求不夠明確，“什么功能都想要，又不知道自己到底缺什么”，這就對產(chǎn)品的標準化提出了高要求。廠商既要對中小客戶的需求高度提煉，又要提供大全套 or 單模塊的高性價比選擇。

聯(lián)道云創(chuàng)始人兼首席架構(gòu)師周雙全表示：“金稅四期最大的變化是稅務(wù)局完整地掌握了企業(yè)及其股東、管理層的資金流向，讓企業(yè)‘賬實不符’等問題無所遁形。在這種情況下，企業(yè)對財務(wù)系統(tǒng)的要求提高，從以會計核算為主，變成幫助企業(yè)建立高效運營的財務(wù)系統(tǒng)?！?/p>

他認為，高效的財務(wù)軟件應(yīng)是運營型而非核算型，其特點是：一體化、多公司集中管理、OA 化、實時核算。其中，一體化是中小企業(yè)的剛需，金稅四期的到來將推動中小企業(yè)一體化應(yīng)用的發(fā)展。

業(yè)財一體進入新階段

“業(yè)財一體化”要求企業(yè)將相對獨立的業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財務(wù)系統(tǒng)打通，以解決數(shù)據(jù)維度不統(tǒng)一、企業(yè)的財務(wù)決策與業(yè)務(wù)進展脫節(jié)等問題，這與智慧稅務(wù)的目標十分契合。

業(yè)務(wù)場景建立在客戶的核心業(yè)務(wù)上，往往會引起信任問題。李彬夷表示：“信任取決于客戶的數(shù)據(jù)是否透明。數(shù)據(jù)透明化現(xiàn)已是必然趨勢，在‘以票控稅’的時代，不開票就沒有稅，而在‘以數(shù)治稅’的時代，只要有業(yè)務(wù)發(fā)生，無論開票與否，都會有稅產(chǎn)生。讓工具方介入，基于數(shù)據(jù)為企業(yè)作甄別，哪些不用繳稅，哪些是核實繳稅，這才是正規(guī)的合法企業(yè)經(jīng)營?！?/p>

業(yè)財一體化是每位財稅人的共同命題，通過財稅 SaaS 們多年來的探索，已發(fā)展成為多種模式。依據(jù)此次調(diào)研結(jié)果，牛透社將“業(yè)財融合”的途徑分為三類。一類是由行業(yè)化為導(dǎo)向，深入客戶行業(yè)做業(yè)財稅的解決方案；另一類是 OA+財務(wù)，打通業(yè)務(wù)端、財務(wù)端和票據(jù)端的數(shù)據(jù)做一體化解決方案；還有一類是單點切入+生態(tài)策略，連接主流 ERP 軟件和消費平臺，打通上下游。

以小望科技為例，其定位是為企業(yè)提供業(yè)財稅一體化行業(yè)解決方案。李彬夷認為，中國要快速實現(xiàn)業(yè)務(wù)數(shù)字化、財務(wù)數(shù)字化和稅務(wù)數(shù)字化。稅務(wù)信息化已經(jīng)走在前列，接下來要建立業(yè)務(wù)、財務(wù)、稅務(wù)數(shù)字化的閉環(huán)。當(dāng)前市面上很多預(yù)算和報銷軟件，主要解決的是企業(yè)內(nèi)部管理問題，而非企業(yè)內(nèi)部業(yè)財稅的流轉(zhuǎn)問題。

業(yè)財一體需要深入行業(yè)，在每個行業(yè)里深耕一到三年。比如，做物流解決方案，需要了解客戶車型、運輸路徑、海陸運方式等；做餐飲解決方案，需要了解正餐、快餐、外賣等行業(yè)的 Know-how；做酒店解決方案，需要對星級酒店、連鎖酒店、快捷酒店進行細分調(diào)查研究；做電商解決方案，則需要對主流平臺 (淘寶、京東、拼多多等)、電商類型 (直播電商、傳統(tǒng)電商) 等充分理解。

總而言之，財務(wù)理解和行業(yè)思考要融合業(yè)務(wù)場景，這樣才能形成業(yè)財稅 SaaS 的最大護城河。

搶占未來藍海先機

在企業(yè)中，資金管理是財稅的重要職能，然而在這個賽道的企業(yè)服務(wù)商數(shù)量不多，融資頻次也相對較低。這是因為我國企業(yè)發(fā)展的管理水平偏低，對資金管理的需求不夠迫切。但隨著金稅系列工程落地，企業(yè)對資金的管理將上升到戰(zhàn)略高度。

對政策的把握不能拿著放大鏡看單條文件，而是要在政策脈絡(luò)尋找蛛絲馬跡，在關(guān)聯(lián)文件中嗅出產(chǎn)業(yè)趨勢。李靜談道：“產(chǎn)業(yè)互聯(lián)最重要的是企業(yè)互聯(lián)，企業(yè)與企業(yè)之間最多的聯(lián)系是簽合同、開發(fā)票和付款，因此在智慧稅務(wù)的推進中，電子合同、電子發(fā)票、企業(yè)支付賽道都是利好，當(dāng)這三件事打通也就構(gòu)成了業(yè)務(wù)流、數(shù)據(jù)流、資金流的三流合一?！?/p>

從稅務(wù)監(jiān)管角度來看，國家在產(chǎn)業(yè)互聯(lián)上的動作最初是在構(gòu)建數(shù)據(jù)底座，然而數(shù)據(jù)互通需要將所有企業(yè)軟件放在云上，還有很多企業(yè)沒有完成上云和數(shù)字化轉(zhuǎn)型，其次是業(yè)務(wù)流，各行各業(yè)的業(yè)務(wù)系統(tǒng)紛繁蕪雜，難以統(tǒng)一，最后是資金流，有買賣就會與銀行打交道，就會產(chǎn)生支付、對賬、發(fā)票、回單。

司庫管理在海外是較為成熟的財資管理模式。它能自動歸集、下?lián)苜Y金，提升支付效率，形成企業(yè)資金庫，也就是“司庫”。當(dāng)資金周轉(zhuǎn)效率提高，企業(yè)不僅能夠隨時掌握資金盈余，還可以形成內(nèi)部銀行，進行資金預(yù)算管理、投融資管理。

然而，國內(nèi)企業(yè)在企業(yè)司庫這個方面，還沒有前進到資金管理，嚴格來說，還屬于財務(wù)范疇的現(xiàn)金管理 (Cash)，而不屬于企業(yè)銀范疇的資金管理。今年，國資委在 3 個月內(nèi)連續(xù)頒發(fā)了 2 則紅頭文件，向大眾強調(diào)了加快司庫體系建設(shè)和加強資金管理的重要性。

李靜表示，在她提出要做司庫 SaaS 時，國內(nèi)幾乎沒有人提到這個概念。她的公司司庫立方成立時間是 2017 年，產(chǎn)品孵化時間卻是在 2015 年，用 7 年時間形成了“SaaS+PaaS+微服務(wù)”的架構(gòu)。經(jīng)過多年耕耘，司庫立方已成長為司庫 SaaS 領(lǐng)航者。

由此可見，只有對政策和市場保持足夠敏感度，才能贏得市場的第一波紅利。

結(jié)語

理想狀態(tài)下的市場經(jīng)濟就像水一樣靈活，會根據(jù)周圍環(huán)境的變化而調(diào)整自己。但是中國的市場經(jīng)濟體制和企業(yè)發(fā)展的管理水平還不夠成熟，需要一些約束條件。

對比美國的稅制制度，它們的直接稅/個人所得稅占到稅收收入的重要部分，同時稅務(wù)由地方管理，Intuit 就是生長在 C 端的土壤上。而中國屬于“全國一盤棋”，在全國范圍內(nèi)實施統(tǒng)一稅制，同時受數(shù)字化程度和人口地域影響，需要從“上機”到“上網(wǎng)”再到“上云”逐漸升級。

目前，中國稅收征管已經(jīng)歷了“經(jīng)驗管稅”和“以票管稅”兩個時期，正在向“以數(shù)治稅”時期邁進。游戲規(guī)則已變，需要所有企業(yè)適應(yīng)新規(guī)則。既然國家在“以數(shù)治稅”，企業(yè)也要“以數(shù)管業(yè)”，以財務(wù)視角制定管理策略。

近年來，中國財稅 SaaS 市場持續(xù)呈現(xiàn)高速增長態(tài)勢。據(jù)灼識咨詢白皮書，2016 至 2021 年保持著 32.5% 的復(fù)合年均增長率，在 2021 年達到了近百億的規(guī)模。而在未來幾年仍有 25.9% 的復(fù)合年均增長率，預(yù)計到 2026 年將超過 300 億元。

在這樣龐大的市場里，未來十年很難出現(xiàn)一家獨大的局面，而是多元化競爭。SaaS 作為科技新力量，應(yīng)踩在政策的“鼓點”上，為企業(yè)的信息化建設(shè)和數(shù)字化轉(zhuǎn)型“搭橋鋪路”。

大道不孤，順勢而為，共創(chuàng)“數(shù)治時代”。

關(guān)鍵詞： 稅收優(yōu)惠政策