中國經(jīng)濟(jì)網(wǎng)北京1月4日訊 中國證監(jiān)會陜西監(jiān)管局昨日公布的關(guān)于對國海證券股份有限公司及付航、周筱俊采取出具警示函措施的決定（陜證監(jiān)措施字〔2018〕37號）顯示，西安華新新能源股份有限公司（以下簡稱華新能源）重大資產(chǎn)重組標(biāo)的資產(chǎn)的業(yè)績失真，陜西監(jiān)管局決定對其獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問國海證券股份有限公司（以下簡稱國海證券）及主辦人付航、周筱俊采取出具警示函的監(jiān)管措施。

陜西監(jiān)管局在對華新能源現(xiàn)場檢查中發(fā)現(xiàn)，華新能源及其2016年收購的子公司在2015年至2017年，按照完工百分比法對“新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)第四師六十四團(tuán)年產(chǎn)10萬噸金屬硅及余熱發(fā)電項(xiàng)目”確認(rèn)收入的完工進(jìn)度與項(xiàng)目現(xiàn)場實(shí)際情況差異較大。經(jīng)查，作為華新能源2016年重大資產(chǎn)重組的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問及主辦人，國海證券未通過函證重大合同、走訪主要供應(yīng)商和重要客戶、實(shí)地抽盤大額存貨、實(shí)地核查重要工程項(xiàng)目等方式，對華新能源重大資產(chǎn)重組標(biāo)的資產(chǎn)的業(yè)績真實(shí)性及可持續(xù)性進(jìn)行充分、廣泛、合理的調(diào)查；在華新能源重大資產(chǎn)重組完成后的一年內(nèi)，未能結(jié)合掛牌公司定期報(bào)告核查重大資產(chǎn)重組的實(shí)施效果是否與此前公告的專業(yè)意見存在較大差異。

以上事項(xiàng)違反了《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第六條、第五十四條、《非上市公眾公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》第三十八條以及《上市公司并購重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)管理辦法》第二十一條、第三十一條第二款第五項(xiàng)的規(guī)定。

根據(jù)《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第六十二條、《非上市公眾公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》第三十二條以及《上市公司并購重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)管理辦法》第三十九條的規(guī)定，陜西監(jiān)管局決定對國海證券及財(cái)務(wù)顧問主辦人付航、周筱俊采取出具警示函的監(jiān)管措施。

《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第六條規(guī)定：為公司出具專項(xiàng)文件的證券公司、律師事務(wù)所、會計(jì)師事務(wù)所及其他證券服務(wù)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)、誠實(shí)守信，認(rèn)真履行審慎核查義務(wù)，按照依法制定的業(yè)務(wù)規(guī)則、行業(yè)執(zhí)業(yè)規(guī)范和職業(yè)道德準(zhǔn)則發(fā)表專業(yè)意見，保證所出具文件的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，并接受中國證監(jiān)會的監(jiān)管。

《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第五十四條規(guī)定：證券公司在從事股票轉(zhuǎn)讓、定向發(fā)行等業(yè)務(wù)活動中，應(yīng)當(dāng)按照中國證監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定勤勉盡責(zé)地進(jìn)行盡職調(diào)查，規(guī)范履行內(nèi)核程序，認(rèn)真編制相關(guān)文件，并持續(xù)督導(dǎo)所推薦公司及時(shí)履行信息披露義務(wù)、完善公司治理。

《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第六十二條規(guī)定：信息披露義務(wù)人及其董事、監(jiān)事、高級管理人員，公司控股股東、實(shí)際控制人，為信息披露義務(wù)人出具專項(xiàng)文件的證券公司、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其工作人員，違反《證券法》、行政法規(guī)和中國證監(jiān)會相關(guān)規(guī)定的，中國證監(jiān)會可以采取責(zé)令改正、監(jiān)管談話、出具警示函、認(rèn)定為不適當(dāng)人選等監(jiān)管措施，并記入誠信檔案；情節(jié)嚴(yán)重的，中國證監(jiān)會可以對有關(guān)責(zé)任人員采取證券市場禁入的措施。

《非上市公眾公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》第三十二條規(guī)定：為重大資產(chǎn)重組出具財(cái)務(wù)顧問報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、法律意見書、資產(chǎn)評估報(bào)告（或資產(chǎn)估值報(bào)告）及其他專業(yè)文件的證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員未履行誠實(shí)守信、勤勉盡責(zé)義務(wù)，違反行業(yè)規(guī)范、業(yè)務(wù)規(guī)則的，采取責(zé)令改正、監(jiān)管談話、出具警示函等監(jiān)管措施；情節(jié)嚴(yán)重的，依照《證券法》第二百二十六條予以處罰。

《非上市公眾公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》第三十八條規(guī)定：為公眾公司重大資產(chǎn)重組提供服務(wù)的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)許可、業(yè)務(wù)規(guī)則及法律責(zé)任等，按照《上市公司并購重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)管理辦法》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

《上市公司并購重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)管理辦法》第二十一條規(guī)定：財(cái)務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)建立盡職調(diào)查制度和具體工作規(guī)程，對上市公司并購重組活動進(jìn)行充分、廣泛、合理的調(diào)查，核查委托人提供的為出具專業(yè)意見所需的資料，對委托人披露的內(nèi)容進(jìn)行獨(dú)立判斷，并有充分理由確信所作的判斷與委托人披露的內(nèi)容不存在實(shí)質(zhì)性差異。 委托人應(yīng)當(dāng)配合財(cái)務(wù)顧問進(jìn)行盡職調(diào)查，提供相應(yīng)的文件資料。委托人不能提供必要的材料、不配合進(jìn)行盡職調(diào)查或者限制調(diào)查范圍的，財(cái)務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)終止委托關(guān)系或者相應(yīng)修改其結(jié)論性意見。

《上市公司并購重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)管理辦法》第三十一條規(guī)定：根據(jù)中國證監(jiān)會有關(guān)并購重組的規(guī)定，自上市公司收購、重大資產(chǎn)重組、發(fā)行股份購買資產(chǎn)、合并等事項(xiàng)完成后的規(guī)定期限內(nèi)，財(cái)務(wù)顧問承擔(dān)持續(xù)督導(dǎo)責(zé)任。財(cái)務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)通過日常溝通、定期回訪等方式，結(jié)合上市公司定期報(bào)告的披露，做好以下持續(xù)督導(dǎo)工作：（一）督促并購重組當(dāng)事人按照相關(guān)程序規(guī)范實(shí)施并購重組方案，及時(shí)辦理產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)，并依法履行報(bào)告和信息披露的義務(wù)；（二）督促上市公司按照《上市公司治理準(zhǔn)則》的要求規(guī)范運(yùn)作；（三）督促和檢查申報(bào)人履行對市場公開作出的相關(guān)承諾的情況；（四）督促和檢查申報(bào)人落實(shí)后續(xù)計(jì)劃及并購重組方案中約定的其他相關(guān)義務(wù)的情況；（五）結(jié)合上市公司定期報(bào)告，核查并購重組是否按計(jì)劃實(shí)施、是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)；其實(shí)施效果是否與此前公告的專業(yè)意見存在較大差異，是否實(shí)現(xiàn)相關(guān)盈利預(yù)測或者管理層預(yù)計(jì)達(dá)到的業(yè)績目標(biāo)；（六）中國證監(jiān)會要求的其他事項(xiàng)。在持續(xù)督導(dǎo)期間，財(cái)務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)結(jié)合上市公司披露的定期報(bào)告出具持續(xù)督導(dǎo)意見，并在前述定期報(bào)告披露后的15日內(nèi)向上市公司所在地的中國證監(jiān)會派出機(jī)構(gòu)報(bào)告。

《上市公司并購重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)管理辦法》第三十九條規(guī)定：財(cái)務(wù)顧問及其財(cái)務(wù)顧問主辦人出現(xiàn)下列情形之一的，中國證監(jiān)會對其采取監(jiān)管談話、出具警示函、責(zé)令改正等監(jiān)管措施：（一）內(nèi)部控制機(jī)制和管理制度、盡職調(diào)查制度以及相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)則存在重大缺陷或者未得到有效執(zhí)行的；（二）未按照本辦法規(guī)定發(fā)表專業(yè)意見的；（三）在受托報(bào)送申報(bào)材料過程中，未切實(shí)履行組織、協(xié)調(diào)義務(wù)、申報(bào)文件制作質(zhì)量低下的；（四）未依法履行持續(xù)督導(dǎo)義務(wù)的；（五）未按照本辦法的規(guī)定向中國證監(jiān)會報(bào)告或者公告的；（六）違反其就上市公司并購重組相關(guān)業(yè)務(wù)活動所作承諾的；（七）違反保密制度或者未履行保密責(zé)任的；（八）采取不正當(dāng)競爭手段進(jìn)行惡性競爭的；（九）唆使、協(xié)助或者伙同委托人干擾中國證監(jiān)會審核工作的；（十）中國證監(jiān)會認(rèn)定的其他情形。責(zé)令改正的，財(cái)務(wù)顧問及其財(cái)務(wù)顧問主辦人在改正期間，或者按照要求完成整改并經(jīng)中國證監(jiān)會驗(yàn)收合格之前，不得接受新的上市公司并購重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)。

以下為處罰原文：

關(guān)于對國海證券股份有限公司及付航、周筱俊采取出具警示函措施的決定

國海證券股份有限公司，付航、周筱俊：

我局在對西安華新新能源股份有限公司（以下簡稱華新能源）現(xiàn)場檢查中發(fā)現(xiàn)，華新能源及其2016年收購的子公司在2015年至2017年，按照完工百分比法對“新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)第四師六十四團(tuán)年產(chǎn)10萬噸金屬硅及余熱發(fā)電項(xiàng)目”確認(rèn)收入的完工進(jìn)度與項(xiàng)目現(xiàn)場實(shí)際情況差異較大。經(jīng)查，作為華新能源2016年重大資產(chǎn)重組的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問及主辦人，你們未通過函證重大合同、走訪主要供應(yīng)商和重要客戶、實(shí)地抽盤大額存貨、實(shí)地核查重要工程項(xiàng)目等方式，對華新能源重大資產(chǎn)重組標(biāo)的資產(chǎn)的業(yè)績真實(shí)性及可持續(xù)性進(jìn)行充分、廣泛、合理的調(diào)查；在華新能源重大資產(chǎn)重組完成后的一年內(nèi)，未能結(jié)合掛牌公司定期報(bào)告核查重大資產(chǎn)重組的實(shí)施效果是否與此前公告的專業(yè)意見存在較大差異。

以上事項(xiàng)違反了《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第六條、第五十四條、《非上市公眾公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》第三十八條以及《上市公司并購重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)管理辦法》第二十一條、第三十一條第二款第五項(xiàng)的規(guī)定。

根據(jù)《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第六十二條、《非上市公眾公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》第三十二條以及《上市公司并購重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)管理辦法》第三十九條的規(guī)定，我局決定對你公司及財(cái)務(wù)顧問主辦人付航、周筱俊采取出具警示函的監(jiān)管措施。

如果對本監(jiān)督管理措施不服，可以在收到本決定書之日起60日內(nèi)向中國證券監(jiān)督管理委員會提出行政復(fù)議申請；也可以在收到本決定書之日起6個(gè)月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。復(fù)議與訴訟期間，上述監(jiān)督管理措施不停止執(zhí)行。

2018年12月29日