12月28日，上海證券交易所在其官網(wǎng)披露了，對上海飛樂音響(600651,股吧)股份有限公司(“飛樂音響”)及多位公司高管的處分決定書和監(jiān)管函。

經(jīng)查明，飛樂音響在信息披露、規(guī)范運(yùn)作等方面，有關(guān)責(zé)任人在職責(zé)履行方面存在以下違規(guī)行為：

(一)公司存在重大會計差錯，導(dǎo)致2017年半年度報告、第3季度報告披露不真實(shí)、不準(zhǔn)確，并導(dǎo)致2017年度內(nèi)控報告被出具否定意見

公司于2018年4月28日披露的《關(guān)于前期會計差錯更正的公告》顯示，公司子公司北京申安投資集團(tuán)有限公司(以下簡稱申安集團(tuán))從事的部分工程項目存在確認(rèn)收入后被取消、未在當(dāng)期及時履行招投標(biāo)程序即確認(rèn)收入、對完工進(jìn)度估計存在偏差而多計收入的情形，導(dǎo)致公司2017年半年度報告、2017年第3季度報告存在重大會計差錯。

1.部分項目確認(rèn)收入后被取消。2017年，因相關(guān)政策發(fā)生變化，申安集團(tuán)從事的部分PPP項目進(jìn)程放緩或終止。其中，“智慧臺江”項目入庫后被清庫、“智慧沿河”項目多次申請入庫后均被退回。前述PPP項目在確認(rèn)收入后被清庫或退回，導(dǎo)致公司多計收入約7. 2億元。

2.未在當(dāng)期及時履行招投標(biāo)程序即確認(rèn)收入。申安集團(tuán)從事的鳥海橋項目在履行招投標(biāo)程序前已開工，于2018年1月才完成招投標(biāo)程序;貴州新浦項目、大青溝項目、首陽新區(qū)項目、鞍山項目、臨沂項目存在已實(shí)施但尚未履行招投標(biāo)程序的情況。前述項目未在當(dāng)期及時履行招投標(biāo)程序即確認(rèn)收入，導(dǎo)致公司多計收入約3. 1億元。

3.對完工進(jìn)度估計存在偏差而多計收入。申安集團(tuán)從事的“智慧鎮(zhèn)寧”“智慧黎平”“智慧岑鞏”、沿河亮化項目、凱里亮化項目、首南項目等因完工進(jìn)度估計存在偏差，導(dǎo)致公司多計收入約7. 12億元。

上述會計差錯影響公司2017年1-6月營業(yè)收入751, 300, 048. 94元，凈利潤180, 096, 156. 02元，占更正后營業(yè)收入的28. 67%、更正后凈利潤的159. 08%;影響公司2017年1-9月營業(yè)收入1, 742, 455, 943. 58元，凈利潤352, 346, 622. 49元，占更正后營業(yè)收入的40. 79%、更正后凈利潤的207. 65%。因此，公司因重大會計差錯導(dǎo)致2017年半年度報告、2017年第三季度報告信息披露不準(zhǔn)確，且涉及金額巨大。

此外，上會會計師事務(wù)所于2018年4月28日出具的《內(nèi)部控制審計報告》顯示，申安集團(tuán)在2017年主要從事PPP項目，但部分項目工程進(jìn)度監(jiān)控不到位，使工程項目進(jìn)度資料取得不完備，導(dǎo)致申安集團(tuán)未能對項目進(jìn)度作出準(zhǔn)確估計;工程施工進(jìn)度管控缺失，導(dǎo)致與之相關(guān)的財務(wù)報告內(nèi)部控制運(yùn)行失效，影響財務(wù)報表中與工程業(yè)務(wù)相關(guān)的營業(yè)收入、營業(yè)成本、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、存貨及財務(wù)報表其他項目的確認(rèn)和計量，公司內(nèi)部控制報告被出具否定意見。同時，《內(nèi)部控制審計報告》顯示，公司的非財務(wù)報告內(nèi)部控制存在以下重大缺陷:面對國家PPP項目相關(guān)政策發(fā)生的變化，管理層未能及時評估相關(guān)政策變化對現(xiàn)有PPP項目所帶來的風(fēng)險程度的影響，未能根據(jù)外部環(huán)境變化情況及時調(diào)整內(nèi)部應(yīng)對措施;2017年度，存在部分項目未履行招投標(biāo)程序已經(jīng)開始實(shí)施、而后續(xù)因政策或招投標(biāo)審批手續(xù)的原因?qū)е逻M(jìn)度放緩或者終止的情況。

(二)2017年度業(yè)績預(yù)告不及時

公司于2018年4月13日披露的2017年度業(yè)績預(yù)告顯示，預(yù)計2017年實(shí)現(xiàn)歸屬上市公司股東的凈利潤約為5, 000-5, 600萬元，同比減少2. 95-3. 01億元，同比減少80%以上。4月28日，公司披露2017年年度報告，2017年實(shí)現(xiàn)歸屬上市公司股東的凈利潤5, 523. 91萬元，與預(yù)告業(yè)績一致。

公司年度業(yè)績是投資者關(guān)注的重大事項，可能對公司股價及投資者決策產(chǎn)生重大影響。公司2017年度歸屬于母公司股東的凈利潤較上年同比下降超過5 0%，但公司未按規(guī)定在2017年會計年度結(jié)束后的一個月內(nèi)進(jìn)行業(yè)績預(yù)告，遲至2018年4月13日才披露前述業(yè)績預(yù)告公告。公司業(yè)績預(yù)告不及時，影響投資者合理預(yù)期。

上交所認(rèn)為，公司定期報告信息披露不真實(shí)、不準(zhǔn)確，業(yè)績預(yù)告不及時；公司時任董事長黃金剛作為公司負(fù)責(zé)人和信息披露第一責(zé)任人，時任總經(jīng)理莊申安作為公司經(jīng)營管理主要人員，時任總會計師李虹作為財務(wù)負(fù)責(zé)人，時任董事會秘書趙開蘭作為公司信息披露事務(wù)具體負(fù)責(zé)人，未能勤勉盡責(zé)，未能認(rèn)真對待并審慎處理公司2017年半年度報告、第3季度報告及2017年度業(yè)績預(yù)告事宜，對公司違規(guī)行為負(fù)有責(zé)任。

公司及上述當(dāng)事人均有申辯，最后經(jīng)上交所紀(jì)律處分委員會審核通過，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，上交所做出如下紀(jì)律處分決定:對飛樂音響和時任董事長黃金剛、時任總經(jīng)理莊申安、時任總會計師李虹予以公開譴責(zé);對時任董事會秘書趙開蘭予以通報批評。

上交所會將上述紀(jì)律處分通報中國證監(jiān)會和上海市人民政府，并記入上市公司誠信檔案。

同時，時任獨(dú)立董事兼董事會審計委員會召集人伍愛群雖不直接負(fù)責(zé)公司信息披露事務(wù)，但未能履行董事應(yīng)盡的忠實(shí)、勤勉義務(wù)，疏于防范、怠于糾正公司的不合規(guī)信息披露行為，對公司上述業(yè)績預(yù)告違規(guī)也負(fù)有責(zé)任。上海證券交易所上市公司監(jiān)管一部對上海飛樂音響股份有限公司時任獨(dú)立董事兼審計委員會召集人伍愛群予以監(jiān)管關(guān)注。

附：莊申安，時任飛樂音響總經(jīng)理，現(xiàn)任公司副董事長。