導讀

防火防盜防財長。

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國企上市公司原財務部長“偷天換日”

在利益鏈條的驅使下，票據(jù)生物鏈也有碰瓷的時候。近日市場曝出消息，一家江西上市公司的財務部長非法挪用該公司1.76億票據(jù)，華夏銀行(600015,股吧)還在該財務部長的“魔術”下多次為其開具銀行承兌匯票，終至損失2千多萬元。

這家國企上市公司即江西萬年青(000789,股吧)水泥股份有限公司（下稱萬年青），據(jù)萬年青官網(wǎng)介紹，該公司是由始建于1958年的江西水泥廠作為獨家發(fā)起人，于1997年9月2日創(chuàng)立的江西省建材行業(yè)首家上市公司，是全國較早采用國產(chǎn)新型干法水泥工藝線的廠家。在華東地區(qū)擁有較高的品牌知名度和美譽度。

第一大股東為江西水泥有限責任公司，實控人為江西省國資委。

這位“偷天換日”的能手就是江西萬年青水泥副總會計師、財務部部長肖福明。

這位財務部長的犯罪事實主要為挪用萬年青1.76億票據(jù)、挪用公司資金4854萬元、與江西省萬年縣文龍實業(yè)有限公司（以下簡稱文龍公司）負責人姚科龍內(nèi)外勾結多次騙取華夏銀行授信和銀行承兌匯票致其損失。

肖福明曾在2016年1-8月份期間，利用擔任萬年青公司副總會計師、財務部部長的職務之便，為南昌瑞明建材公司的羅某提供資金周轉，私自將萬年青公司1.763336539億元銀行承兌匯票交給羅某，歸羅某個人使用，至今沒有歸還萬年青公司。

2015年8月至2016年7月間，姚科龍為解決資金周轉困難，以文龍公司的名義，在肖福明的幫助下，以文龍公司與萬年青公司的虛假應收賬款作為質押，騙取華夏銀行授信6000萬元（交納50%的保證金），向華夏銀行申請開具銀行承兌匯票共計1.4億元，合計開立票面金額為9000萬元，承兌期限均為六個月的匯票共計八張，上述匯票銀行已兌付，姚科龍已將上述匯票結清；此后又合計開立票面金額為5000萬元，承兌期限均為六個月的匯票共計八張，姚科龍除歸還上述部分銀行承兌缺口外，共造成華夏銀行直接經(jīng)濟損失2185.96萬元。

值得一提的是，除了上述罪行，該財務部長還曾多次監(jiān)守自盜，采取偽造制單、偽造支付憑證等手段，共挪用公司資金4854萬元他人使用，被萬年青公司發(fā)現(xiàn)后及時歸還。

值得注意的是，肖福明在暗中交易的同時，已經(jīng)觸犯到了法律。其利用擔任國有控股公司的副總會計師、財務部長的職務之便，挪用本單位資金銀行承兌匯票歸個人使用，且明明知道姚科龍向銀行申請貸款所提供的證明文件是虛假的，仍予以確認蓋章，其行為已構成挪用資金罪和騙取票據(jù)承兌罪。姚科龍也因使用虛假的證明文件，騙取華夏銀行票據(jù)承兌，也已構成騙取票據(jù)承兌罪。

目前法院已對肖福明犯挪用資金罪、騙取票據(jù)承兌罪、文龍公司姚科龍犯騙取票據(jù)承兌罪一案作出宣判，決定對肖福明執(zhí)行有期徒刑十二年，并處罰金15萬元；判處姚科龍有期徒刑五年六個月，并處罰金15萬元；并責令兩人向華夏銀行南昌分公司退賠違法所得2185.96萬元。

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那些年震驚業(yè)界的票據(jù)案

近年企業(yè)騙取票據(jù)案比較出名的是河南裕達置業(yè)有限公司高管利用10個空殼公司，從廣發(fā)、中原、興業(yè)多銀行騙取貸款和票據(jù)承兌，供董事長郭文貴使用。

將目光放大至整個銀行業(yè)來看，齊魯銀行票據(jù)詐騙案涉案金額101億元，牽涉多家銀行及多個國企高管，全案共形成1883本案卷，為司法史上罕見。并導致齊魯銀行董事長、行長、監(jiān)事長同時被罷免，在銀行業(yè)史上也不多見。還有震驚全國的蕭山900億票據(jù)大案，天價票據(jù)引發(fā)了地下“票據(jù)經(jīng)紀”行業(yè)的一次大整頓。

從最近來看，18年1月，銀監(jiān)會披露郵儲銀行79億元違規(guī)票據(jù)大案，多家涉事銀行行長、高管、相關人員被終身從事銀行業(yè)工作、取消高管任職資格、警告等。

另有農(nóng)行40億票據(jù)大案、天津銀行7.86億票據(jù)大案、蘇州銀行5億票據(jù)大案。蘇州銀行票據(jù)案中，鄂爾多斯農(nóng)商行所持逾7億債券被拍賣，這無疑是一次中小銀行內(nèi)控戰(zhàn)線的大潰敗，鄂爾多斯(600295,股吧)農(nóng)商行為此付出了沉重的代價。

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利益驅使下的票據(jù)業(yè)務更多暴露風險

票據(jù)業(yè)務是銀行一項傳統(tǒng)的資產(chǎn)業(yè)務，目前使用較多的是銀行承兌匯票，不僅給企業(yè)融資帶來了較大的便利，票據(jù)的層層轉交也給銀行帶來了巨額收益。而在前兩年票據(jù)業(yè)務如火如荼發(fā)展之際，也因銀行內(nèi)控不嚴和不法人員的詐騙，給票據(jù)業(yè)務帶來更多的風險。

銀行為什么輕易地中了不法分子的造假騙取圈套，從根本上來說還是因票據(jù)業(yè)務“有利可圖”。由于票據(jù)的轉讓承兌、貼現(xiàn)再貼現(xiàn)等層次，每一層都能獲得不同的貼現(xiàn)率。加之市場需求旺盛，不少企業(yè)對具有低利率特質的票據(jù)業(yè)務趨之若鶩。銀行為賺取巨額收益也縱容了票據(jù)市場的不良發(fā)展。

而值得注意的是，雖然審核真實交易和鑒別虛假詐騙存在一定的難度，但也不排除部分銀行為獲得其中利益通過循環(huán)承兌、貼現(xiàn)，為企業(yè)獲得更多的增量信用。

監(jiān)管與實際操作的脫節(jié)也為票據(jù)風險留下了隱患，制度補短板也成為票據(jù)業(yè)務科學化發(fā)展的必須。票據(jù)市場自2000興起，蓬勃發(fā)展至今已有近20個年頭。2016年前后，票據(jù)業(yè)務風險頻現(xiàn)，也引起了監(jiān)管層的充分重視。

今年5月份，票據(jù)業(yè)務監(jiān)管又邁出了一大步，中國銀行保險監(jiān)督管理委員會發(fā)布《關于規(guī)范銀行業(yè)金融機構跨省票據(jù)業(yè)務的通知》?！锻ㄖ穼︺y行業(yè)金融機構跨省票據(jù)業(yè)務進行了界定，并針對業(yè)務存在的問題提出規(guī)范要求。同時，要求銀行業(yè)金融機構自《通知》印發(fā)之日起6個月后停止開展跨省紙質票據(jù)交易。

曾亂象叢生的票據(jù)業(yè)務更迎來了轉型期，銀行簡單粗暴的經(jīng)營模式必將終結，紙質票據(jù)面臨淘汰，票據(jù)中介野蠻生長期也必將一去不復返，票據(jù)業(yè)務或將迎來電票和票交所大時代。