證監(jiān)會5月31日消息，為規(guī)范上市公司與存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司(以下簡稱財(cái)務(wù)公司)業(yè)務(wù)往來，證監(jiān)會及銀保監(jiān)會發(fā)布《關(guān)于規(guī)范上市公司與企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)往來的通知》。

《通知》明確，控股股東及實(shí)際控制人應(yīng)當(dāng)保障其控制的財(cái)務(wù)公司和上市公司的獨(dú)立性。財(cái)務(wù)公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)關(guān)聯(lián)交易管理，不得以任何方式協(xié)助成員單位通過關(guān)聯(lián)交易套取資金，不得隱匿違規(guī)關(guān)聯(lián)交易或通過關(guān)聯(lián)交易隱匿資金真實(shí)去向、從事違法違規(guī)活動。

遵循平等自愿原則

上市公司與財(cái)務(wù)公司發(fā)生業(yè)務(wù)往來，雙方應(yīng)當(dāng)遵循平等自愿原則，遵守中國銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會、中國證券監(jiān)督管理委員會以及證券交易所的有關(guān)規(guī)定。

保障財(cái)務(wù)公司和上市公司的獨(dú)立性

控股股東及實(shí)際控制人應(yīng)當(dāng)保障其控制的財(cái)務(wù)公司和上市公司的獨(dú)立性。

財(cái)務(wù)公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)關(guān)聯(lián)交易管理，不得以任何方式協(xié)助成員單位通過關(guān)聯(lián)交易套取資金，不得隱匿違規(guī)關(guān)聯(lián)交易或通過關(guān)聯(lián)交易隱匿資金真實(shí)去向、從事違法違規(guī)活動。

上市公司董事應(yīng)當(dāng)認(rèn)真履行勤勉、忠實(shí)義務(wù)，審慎進(jìn)行上市公司與財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)往來的有關(guān)決策。上市公司高級管理人員應(yīng)當(dāng)確保上市公司與財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)往來符合經(jīng)依法依規(guī)審議的關(guān)聯(lián)交易協(xié)議，關(guān)注財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)狀況。

不得超過金融服務(wù)協(xié)議中約定的

交易預(yù)計(jì)額度歸集資金

財(cái)務(wù)公司與上市公司發(fā)生業(yè)務(wù)往來應(yīng)當(dāng)簽訂金融服務(wù)協(xié)議，并查閱上市公司公開披露的董事會或者股東大會決議等文件。

金融服務(wù)協(xié)議應(yīng)規(guī)定財(cái)務(wù)公司向上市公司提供金融服務(wù)的具體內(nèi)容并對外披露，包括但不限于協(xié)議期限、交易類型、各類交易預(yù)計(jì)額度、交易定價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)評估及控制措施等。

財(cái)務(wù)公司與上市公司發(fā)生業(yè)務(wù)往來應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵循金融服務(wù)協(xié)議，不得超過金融服務(wù)協(xié)議中約定的交易預(yù)計(jì)額度歸集資金。

不得違反上市公司資金往來、

對外擔(dān)保相關(guān)規(guī)定

上市公司不得違反《上市公司監(jiān)管指引第8號——上市公司資金往來、對外擔(dān)保的監(jiān)管要求》第五條第(二)款規(guī)定，通過與財(cái)務(wù)公司簽署委托貸款協(xié)議的方式，將上市公司資金提供給其控股股東、實(shí)際控制人及其他關(guān)聯(lián)方使用。

出具風(fēng)險(xiǎn)持續(xù)評估報(bào)告

上市公司首次將資金存放于財(cái)務(wù)公司前，應(yīng)取得并審閱財(cái)務(wù)公司最近一個(gè)會計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的年度財(cái)務(wù)報(bào)告以及風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)等必要信息，出具風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告，經(jīng)董事會審議通過后對外披露。

上市公司與財(cái)務(wù)公司發(fā)生業(yè)務(wù)往來期間，應(yīng)每半年取得并審閱財(cái)務(wù)公司的財(cái)務(wù)報(bào)告以及風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)等必要信息，出具風(fēng)險(xiǎn)持續(xù)評估報(bào)告，經(jīng)董事會審議通過后與半年度報(bào)告和年度報(bào)告一并對外披露。財(cái)務(wù)公司應(yīng)當(dāng)配合提供相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告以及風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)等必要信息。

制定以保障存放資金安全性

為目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)處置預(yù)案

上市公司應(yīng)當(dāng)制定以保障存放資金安全性為目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)處置預(yù)案，經(jīng)董事會審議通過后對外披露。上市公司應(yīng)當(dāng)指派專門機(jī)構(gòu)和人員對存放于財(cái)務(wù)公司的資金風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行動態(tài)評估和監(jiān)督。當(dāng)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)處置預(yù)案確定的風(fēng)險(xiǎn)情形，上市公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)予以披露，并按照預(yù)案積極采取措施保障上市公司利益。

及時(shí)將自身風(fēng)險(xiǎn)狀況告知上市公司

財(cái)務(wù)公司應(yīng)及時(shí)將自身風(fēng)險(xiǎn)狀況告知上市公司，配合上市公司積極處置風(fēng)險(xiǎn)，保障上市公司資金安全。當(dāng)出現(xiàn)以下情形時(shí)，上市公司不得繼續(xù)向財(cái)務(wù)公司新增存款：

財(cái)務(wù)公司同業(yè)拆借、票據(jù)承兌等集團(tuán)外(或有)負(fù)債類業(yè)務(wù)因財(cái)務(wù)公司原因出現(xiàn)逾期超過5個(gè)工作日的情況;

財(cái)務(wù)公司或上市公司的控股股東、實(shí)際控制人及其他關(guān)聯(lián)方發(fā)生重大信用風(fēng)險(xiǎn)事件(包括但不限于公開市場債券逾期超過7個(gè)工作日、大額擔(dān)保代償?shù)?;

財(cái)務(wù)公司按照《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法》規(guī)定的資本充足率、流動性比例等監(jiān)管指標(biāo)持續(xù)無法滿足監(jiān)管要求，且主要股東無法落實(shí)資本補(bǔ)充和風(fēng)險(xiǎn)救助義務(wù);

風(fēng)險(xiǎn)處置預(yù)案規(guī)定的其他情形。

要求提交涉及財(cái)務(wù)公司

關(guān)聯(lián)交易的專項(xiàng)說明

為上市公司提供審計(jì)服務(wù)的會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)每年度提交涉及財(cái)務(wù)公司關(guān)聯(lián)交易的專項(xiàng)說明，并與年報(bào)同步披露。保薦人、獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問在持續(xù)督導(dǎo)期間應(yīng)當(dāng)每年度對涉及財(cái)務(wù)公司的關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)核查，并與年報(bào)同步披露。

對高風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)公司進(jìn)行

信息通報(bào)、聯(lián)合檢查

中國銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會、中國證券監(jiān)督管理委員會共同建立規(guī)范上市公司與財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)往來的監(jiān)管協(xié)作機(jī)制，加強(qiáng)監(jiān)管合作和信息共享，通過對高風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)公司進(jìn)行信息通報(bào)、聯(lián)合檢查等方式，加大對違法違規(guī)行為的查處力度，依法追究相關(guān)主體的法律責(zé)任。

“上市公司與企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)公司很容易發(fā)生關(guān)聯(lián)關(guān)系，且較為隱蔽。一旦財(cái)務(wù)公司發(fā)生重大財(cái)務(wù)危機(jī)，上市公司的權(quán)益、資產(chǎn)將不可避免遭受損失，尤其是資金的違規(guī)占用、違規(guī)對外擔(dān)保等行為的發(fā)生，容易造成重大損失，這對廣大的中小股東也是不公平的。因此加強(qiáng)上市公司與財(cái)務(wù)公司之間的關(guān)聯(lián)交易監(jiān)管至關(guān)重要。”武漢科技大學(xué)金融證券研究所所長董登新說。

在川財(cái)證券首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家、研究所所長陳靂看來，防止利益輸送、財(cái)務(wù)造假一直是市場監(jiān)管的重點(diǎn)，規(guī)范上市公司與集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的相關(guān)業(yè)務(wù)往來，讓賬目更加明晰，有利于讓投資者了解真實(shí)的企業(yè)經(jīng)營狀況，是非常有必要的。“尤其是《通知》強(qiáng)調(diào)了上市公司和集團(tuán)財(cái)務(wù)公司發(fā)生業(yè)務(wù)往來時(shí)，必須簽訂相應(yīng)的金融服務(wù)協(xié)定，并強(qiáng)調(diào)了風(fēng)險(xiǎn)揭示的相關(guān)問題，是對當(dāng)前一些企業(yè)運(yùn)營中岀現(xiàn)新情況的規(guī)范，也是非常及時(shí)且有必要的。”

關(guān)鍵詞： 上市公司 企業(yè)集團(tuán) 銀保監(jiān)會 金融服務(wù)